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第1章 从总体上认识审计1

1.1什么是审计1

1.1.1哪里需要审计2

1.1.2审计的基本要素3

1.1.3审计的本质4

1.1.4审计的任务4

1.1.5审计的职能5

1.2审计的特征6

1.2.1独立性特征6

1.2.2权威性特征8

1.2.3公正性特征9

1.3审计的分类10

1.3.1按审计主体的性质进行分类10

1.3.2按审计的基本内容进行分类13

1.3.3按审计执行时间进行分类15

1.3.4按审查的业务范围进行分类16

第2章 内部审计入门17

2.1什么是内部审计17

2.2内部审计的特征18

2.3内部审计的作用19

2.3.1内部审计的防护作用19

2.3.2内部审计的制约作用20

2.3.3内部审计的鉴证作用20

2.3.4内部审计的促进作用20

2.4内部审计的工作内容21

2.4.1内部控制审计21

2.4.2基础会计审计22

2.4.3其他专项审计23

2.5我国内部审计机构24

2.5.1我国内部审计机构的地位25

2.5.2我国内部审计机构的权限25

2.5.3我国内部审计机构的任务26

2.5.4国家审计机关与内部审计机构的关系28

2.6内部审计人员29

2.6.1内部审计人员的基本要求29

2.6.2内部审计人员的职业规范32

2.7内部审计与外部审计的不同点33

第3章 从总体上认识审计流程35

3.1内部审计方法35

3.1.1审核35

3.1.2观察36

3.1.3监盘37

3.1.4询问37

3.1.5函证38

3.1.6计算38

3.1.7分析性复核39

3.2内部审计程序概述40

3.3制订年度审计计划41

3.4审计准备阶段42

3.4.1内部审计立项42

3.4.2审计项目核准和授权43

3.4.3编制审计方案44

3.4.4下发审计通知书44

3.5审计实施阶段45

3.6审计报告阶段49

3.6.1整理、分析和复核审计工作底稿49

3.6.2做出审计结论，完成审计报告50

3.6.3审核并报送审计报告51

3.6.4整理审计材料，归档审计资料52

3.7审计后续阶段52

第4章 企业内部控制体系54

4.1什么是内部控制体系54

4.2内部控制体系的作用55

4.2.1确保企业遵循国家的法律与法规56

4.2.2防范企业经营风险57

4.2.3维护企业财产和资源的安全与完整58

4.2.4促进企业的高效经营58

4.2.5保证财务信息的真实和准确59

4.3内部控制体系的内容59

4.3.1货币资金控制60

4.3.2财务管理控制60

4.3.3采购作业控制61

4.3.4生产管理控制61

4.3.5存货管理控制62

4.3.6销售作业控制62

4.3.7人力资源管理控制63

4.3.8固定资产管理控制63

4.3.9内部审计控制64

4.4内部控制体系的方法65

4.4.1职务分离控制65

4.4.2授权批准控制66

4.4.3文件记录控制67

4.4.4预算控制68

4.4.5财产保全控制70

4.4.6人力资源控制71

4.4.7风险控制72

4.4.8内部报告控制74

4.4.9管理信息系统控制74

4.5内部控制体系的局限性77

4.6内部控制和内部审计79

4.6.1内部控制体系与内部审计的关系80

4.6.2内部审计部门的设置模式82

4.6.3内部审计部门设置的原则86

第5章 内部审计工作统筹88

5.1内部审计工作统筹的必要性88

5.2内部审计工作统筹的内容92

5.2.1统筹确定内部审计工作的定位92

5.2.2统筹内部审计工作的工作内容92

5.2.3统筹制订内部审计工作计划93

5.2.4统筹内部审计工作开展的方式94

5.2.5统筹本部门员工工作分工94

5.3内部审计工作统筹实例95

5.3.1内部审计部门的定位96

5.3.2内部审计部门的工作内容96

5.3.3内部审计工作计划97

5.3.4内部审计工作方式的选择99

5.3.5统筹本部门员工工作分工100

第6章 采购及付款作业的内部审计102

6.1概述102

6.1.1采购及付款作业工作流程103

6.1.2内部控制点107

6.2采购及付款作业内部审计111

6.2.1采购及付款作业内部审计介绍112

6.2.2对于拟采购物料的品种和数量控制的审计113

6.2.3对于订购单价控制的审计115

6.2.4对于拟采购物料的总金额控制的审计117

6.2.5对订购单交期控制的审计118

6.3付款作业的内部审计121

6.3.1对应付账款人账作业控制的内部审计121

6.3.2对应付账款付款作业控制的内部审计123

6.3.3对长期挂账的应付账款的内部审计124

6.3.4对未入账的应付账款的审计126

6.4厂商开发和管理控制的内部审计128

6.4.1对新厂商开发作业的内部审计128

6.4.2对新厂商提供的样品质量的跟踪管理作业过程控制的内部审计130

6.4.3对合格厂商管理控制作业的内部审计132

第7章 生产与存货作业的内部审计135

7.1概述135

7.1.1生产作业工作解析136

7.1.2内部控制点138

7.2生产作业内部审计142

7.2.1生产作业内部审计介绍143

7.2.2存货管理控制的内部审计144

7.2.3存货监盘160

7.2.4生产作业过程控制的内部审计164

第8章 销售部门的内部审计174

8.1概述174

8.1.1销售部门工作解析174

8.1.2内部控制点178

8.2销售及收款作业内部审计182

8.2.1销售及收款作业内部审计介绍183

8.2.2对销售价格管理控制的内部审计184

8.2.3对签订销售合同过程控制的内部审计188

8.2.4对已经签订的销售合同管理控制的内部审计190

8.2.5对发货作业控制的内部审计194

8.2.6对销售收入和应收账款管理控制的内部审计197

8.2.7对销售折让或销售退回管理控制的内部审计210

第9章 财务部门的内部审计214

9.1概述214

9.1.1财务管理控制包含的内容215

9.1.2内部控制点220

9.2基本会计核算管理控制的内部审计222

9.2.1账目的基础性复核222

9.2.2分析性复核审计222

9.2.3实施详细的审核审计224

9.2.4执行重新核算的审计226

9.2.5会计核算管理控制内部审计的举例226

9.3库存现金管理控制的内部审计229

9.3.1企业库存现金管理中的主要控制内容230

9.3.2对库存现金管理控制的内部审计231

9.4银行存款管理控制的内部审计237

9.4.1企业银行存款管理控制中的主要内容237

9.4.2对银行存款管理控制的内部审计239

9.5固定资产管理控制的内部审计244

9.5.1企业固定资产管理控制中的主要内容244

9.5.2固定资产管理控制的内部审计246

第10章 人力资源管理控制的内部审计258

10.1概述258

10.1.1员工的招募与选拔259

10.1.2培训与开发259

10.1.3绩效管理259

10.1.4薪酬福利管理260

10.1.5员工流动管理260

10.1.6人事档案管理260

10.2人力资源管理的内部控制制度261

10.2.1与员工的招募及选拔相关的内部控制制度261

10.2.2与员工培训及开发相关的内部控制制度262

10.2.3与绩效管理相关的内部控制制度263

10.2.4与薪酬福利管理相关的内部控制制度264

10.2.5与人员流动相关的内部控制制度264

10.2.6与人事档案管理相关的内部控制制度266

10.3人力资源管理控制的内部审计267

10.3.1人力资源管理控制的内部审计介绍267

10.3.2员工招募与选拔的内部审计268

10.3.3员工培训与开发的内部审计270

10.3.4员工绩效管理的内部审计274

10.3.5员工薪酬福利管理的内部审计275

10.3.6员工流动管理的内部审计277

10.3.7人事档案管理的内部审计281

第11章 计算机审计283

11.1计算机审计的产生与发展283

11.1.1计算机审计的产生283

11.1.2计算机审计的发展284

11.2计算机审计的概念290

11.2.1计算机审计的含义291

11.2.2计算机审计的特点294

11.2.3计算机审计的目的296

11.2.4计算机审计的内容298

11.3计算机审计的步骤301

11.4计算机审计的风险与防范措施304

11.4.1计算机审计的几种风险304

11.4.2防范计算机审计风险的措施305

附录 审计证据307