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目录1

第一章税收优惠政策概念分析1

第一节税收优惠政策的含义1

第二节税收优惠政策的内容2

第三节税收优惠政策的分类7

第四节 税收优惠政策的目的8

第二章企业纳税处理的基本技巧11

第一节企业税务会计的基本概念11

一、税务会计的特点12

二、税务会计的职能12

三、税务会计的作用13

四、税务会计的任务14

第二节企业税务会计的内容14

二、税务会计的目标15

一、税务会计的内容15

三、税务会计的原则16

四、纳税筹划的含义18

五、纳税筹划与避税的区别18

六、纳税筹划的主要特点19

七、纳税筹划的积极意义19

八、纳税筹划的内容20

第三节企业税务会计与财务会计的异同21

第四节企业税务会计操作技巧22

第三章增值税优惠政策与避税筹划技巧27

第一节增值税的基本内容27

第二节增值税的优惠政策28

一、2004年最新税收优惠政策28

二、税率优惠政策45

三、税额优惠政策47

四、减、免、退税优惠政策50

第三节税收优惠政策的合理运用与避税新思路57

●避税原理之一：利用会计核算从进项税额考虑60

一、运用优惠政策进行避税的基本原理60

●避税原理之二：利用两种进项税额61

●避税原理之三：利用小规模纳税人避税61

●避税原理之四：利用自主作价避税61

●避税原理之五：挂靠低档税率避税62

●避税原理之六：利用下脚废料避税62

二、运用优惠政策进行避税的案例解析63

第四节企业税务会计对增值税的反映72

一、会计账户的设置72

二、一般纳税人的会计处理73

（一）生产型企业的会计处理73

（二）商品流通型企业的会计处理90

三、小规模纳税伤的会计处理96

四、加工、修理修配业务的会计处理97

第一节消费税的基本内容99

第四章消费税优惠政策与避税筹划技巧99

第二节消费税的优惠政策100

一、2004年最新税收优惠政策100

二、税率优惠政策108

三、税额优惠政策109

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路114

一、运用优惠政策进行避税的基本原理115

●避税原理之一：利用托收承付方式避税116

●避税原理之二：利用分期付款方式避税116

●避税原理之三：利用价外收入避税116

●避税原理之四：利用“膨胀术”避税116

●避税原理之五：利用包装物避税117

●避税原理之六：利用“物物交换”避税117

●避税原理之七：利用“对外捐赠”避税117

●避税原理之九：利用残次品避税118

●避税原理之十：利用税率差异避税118

●避税原理之八：利用对外投资避税118

●避税原理之十一：利用自制品避税119

●避税原理之十二：利用委托加工避税120

二、运用优惠政策进行避税的案例解析121

第四节企业税务会计对消费税的反映134

一、会计账户的设置134

二、企业生产应纳税消费品的会计处理134

三、委托加工应税消费品的会计处理139

四、进口应税消费品的会计处理142

五、出口应税消费品的会计处理142

六、金银首饰零售业务的会计处理146

七、减免和返还税金的会计处理147

第五章营业税优惠政策与避税筹划技巧148

第一节营业税的基本内容148

一、2004年最新税收优惠政策149

第二节营业税的优惠政策149

二、税率优惠政策166

三、税额优惠政策167

四、减、免、退税的优惠政策170

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路172

一、运用优惠政策进行避税的基本原理172

●避税原理之一：选择低税负点避税174

●避税原理之二：选择零税负点避税174

●避税原理之三：选择递延纳税的避税175

●避税原理之四：选择次优税负点避税175

●避税原理之五：营业税避税的特别技巧175

二、运用优惠政策进行避税的案例解析176

●交通运输业避税案例及其解析177

●建筑业避税案例及其解析182

●金融保险业避税案例及其解析188

●文化体育业避税案例及其解析189

●娱乐服务业避税案例及其解析191

一、会计账户的设置193

第四节企业税务会计对营业税的反映193

二、建筑业营业税的会计处理194

三、金融企业营业税的会计处理195

四、旅游、饮食服务业营业税的会计处理195

五、房地产开发企业营业税的会计处理196

六、销售不动产应缴营业税的会计处理197

七、销售无形资产应缴营业税的会计处理198

第六章内资企业所得税优惠政策与避税筹划技巧199

第一节内资企业所得税的基本内容200

第二节内资企业所得税的优惠政策200

一、2004年最新税收优惠政策200

二、税率优惠政策218

三、税项扣除优惠政策219

四、加速折旧优惠政策223

六、减免税优惠政策224

五、存货计价优惠政策224

七、盈亏互抵优惠政策228

八、税收饶让优惠政策229

九、税额扣除优惠政策229

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路230

一、运用优惠政策进行避税的基本原理230

●避税原理之一：选择不同现金折扣的方式避税231

●避税原理之二：利用不同的坏账转销方法避税232

●避税原理之三：运用票据入账额的不同方法避税236

●避税原理之四：运用短期投资的不同记账方法避税238

●避税原理之五：运用存货盘存的不同方法避税241

二、运用优惠政策进行避税的案例解析244

第四节企业税务会计对内资企业所得税的反映263

一、企业所得税核算综述263

二、永久性差异的核算264

三、时间性差异的核算265

五、纳税调整的会计处理268

四、减免所得税的核算268

第七章外资企业所得税优惠政策与避税筹划技巧271

第一节外资企业所得税的基本内容271

第二节外资企业所得税的优惠政策272

一、2004年最新税收优惠政策272

二、有关税项扣除优惠政策284

三、有关加速折旧优惠政策289

四、有关存货计价优惠政策290

五、有关地区投资优惠政策291

六、有关生产性外资企业优惠政策295

七、有关基础设施优惠政策297

八、服务业和金融业优惠政策298

九、再投资退税优惠政策299

十、高新技术企业优惠政策301

十一、出口企业税收优惠政策303

十二、股息、利息、租金、优惠政策306

十三、地方所得税优惠政策309

十四、盈亏互抵税收优惠政策309

十五、税额扣除优惠政策310

十六、税收饶让优惠政策312

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路312

一、运用优惠政策进行避税的基本原理312

●避税原理之一：利用跨国经营模式进行避税312

●避税原理之二：采用不同的企业组织形式进行避税313

●避税原理之三：利用国际税收协调进行避税313

●避税原理之四：利用汇率差避税314

●避税原理之五：“两免三减半”优惠政策的避税筹划315

●避税原理之六：投资地域的避税筹划316

●避税原理之七：先进技术企业、出口企业两种优惠316

政策的避税筹划316

二、运用优惠政策进行避税的案例解析317

●第一种 实物投资避税法317

●第二种 转让出资抽资金避税法321

●第三种 转让利润避税法325

●第四种 隐藏技术转让价款避税法331

●第五种 承包工程避税法335

●第六种 利用汇率变动差避税法341

●第七种 “三来一补”避税法349

●第八种 利用经营期限避税法352

●第九种 汇出利润避税法355

●第十种 控股权避税法359

第四节企业税务会计对外资企业所得税的反映362

一、应付税法的会计处理362

二、递延法的会计处理364

三、债务法的会计处理365

四、会计差错调整所得税的会计处理367

五、扣缴所得税的会计处理368

第一节个人所得税的基本概况370

第八章个人所得税优惠政策与避税筹划技巧370

第二节个人所得税的优惠政策371

一、2004年最新税收优惠政策371

二、免征额优惠政策380

三、税项扣除优惠政策380

四、税额扣除优惠政策383

五、减免税优惠政策384

●个体工商户避税原理387

一、运用优惠政策进行避税的基本原理387

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路387

●居民个人避税原理388

●个人不同收入形式的避税原理390

二、运用优惠政策进行避税的案例解析396

第四节企业税务会计对个人所得税的反映401

一、代扣代缴单位的会计处理401

二、个体工商户的建账与会计处理402

第一节资源税的基本内容404

第九章资源税优惠政策与避税筹划技巧404

一、2004年最新税收优惠政策405

第二节资源税的优惠政策405

二、税率优惠政策406

三、税额优惠政策406

四、减免税优惠政策407

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路408

一、运用优惠政策进行避税的基本原理408

二、运用优惠政策进行避税的案例解析409

第四节企业税务会计对资源税的反映412

第十章关税优惠政策与避税筹划技巧414

第一节关税的基本内容414

第二节关税的优惠政策416

一、2004年最新税收优惠政策416

二、进口税收优惠政策444

三、出口税收优惠政策445

二、运用优惠政策进行避税的案例解析448

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路448

一、运用优惠政策进行避税的基本原理448

第四节企业税务会计对关税的反映451

一、生产型企业关税的会计处理451

二、商贸型企业关税的会计处理453

第十一章土地增值税优惠政策与避税筹划技巧456

第一节土地增值税的基本内容456

第二节土地增值税的优惠政策457

一、2004年最新税收优惠政策457

二、税项扣除优惠政策458

三、免、减税仇惠敢策459

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路459

一、运用优惠政策进行避税的基本原理459

二、运用优惠政策进行避税的案例解析460

三、主营房地产企业土地增值税的会计处理466

二、扣除项目的会计处理466

一、预缴土地增值税的会计处理466

第四节企业税务会计对土地增值税的反映466

四、兼营房地产企业土地增值税的会计处理468

五、转让房地产的会计处理469

第十二章房产税优惠政策与避税筹划技巧471

第一节房产税的基本内容471

第二节房产税的优惠政策472

一、2004年最新税收优惠政策472

二、税项扣除优惠政策474

三、减免税优惠政策475

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路476

一、运用优惠政策进行避税的基本原理476

二、运用优惠政策进行避税的案例解析476

第四节企业税务会计对房产税的反映478

第十三章印花税优惠政策与避税筹划技巧480

第一节印花税的基本内容480

一、2004年最新税收优惠政策481

第二节印花税的优惠政策481

二、印花税的减免税收优惠政策484

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路485

一、用优惠政策进行避税的基本原理485

二、运用优惠政策进行避税的案例解析485

第四节企业税务会计对印花税的反映488

第十四章城市维修建设税优惠政策与避税筹划技巧489

第一节城市维护建设税的基本内容489

第二节城市维护建设税的优惠政策490

一、2004年最新税收优惠政策490

二、城市维护建设税的减免税优惠政策490

第三节优惠政策的合理运用与避税新思路492

一、运用优惠政策进行避税的基本原理492

二、运用优惠政策进行避税的案例解析492

第四节企业税务会计对城市维护建设税的反映495