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第一编 注册会计师审计概论1

第一章 注册会计师审计1

第一节 注册会计师审计的起源与发展1

审计案例1英国南海股份有限公司审计案3

审计案例2美国雷曼兄弟破产案5

第二节 注册会计师审计的特点8

审计案例3中国审计署《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》10

审计案例4上市公司造假何时休12

审计案例5武钢集团增值型内部审计14

第三节 注册会计师审计的管理17

审计案例6美国安然公司审计案18

审计案例7海南中水长城国际投资集团验资案21

第二章 注册会计师执业准则24

第一节 注册会计师审计准则24

审计案例8麦克逊·罗宾斯药材公司破产案26

审计案例9 1136租户公司审计案27

第二节会计师事务所质量控制准则29

审计案例10北京长城机电产业公司验资案31

审计案例11中国审计署2005年第4号审计结果公告33

第三节 注册会计师职业道德准则35

审计案例12莲里·沃克在会计师事务所工作的故事37

审计案例13意大利乳品业巨头帕玛拉特舞弊案38

第四节 注册会计师职业后续教育准则42

审计案例14月桂山谷地产公司审计案44

审计案例15赞美上帝俱乐部审计案46

第五节 模拟实验48

模拟实务操作一 审计业务约定书的签订48

第二编 审计基本原理49

第三章 审计目标与审计的法律责任49

第一节 注册会计师审计总目标49

审计案例16世界著名公司之会计造假案50

第二节 注册会计师审计的具体目标51

审计案例17生产“芭比娃娃”的马蒂尔公司审计案52

审计案例18 G银河审计案55

第三节 注册会计师的法律责任57

审计案例19我国注册会计师承担审计责任第一案59

审计案例20琼民源公司审计案59

审计案例21大庆联谊股票案62

审计案例22湖北立华会计师事务所“消亡”案64

审计案例23 38件验资诉讼胜诉案66

第四章 审计计划69

第一节 总体审计策略69

审计案例24美国联区金融集团租赁公司审计案72

第二节 具体审计计划74

审计案例25锐新公司年报审计案76

审计案例26中天恒会计师事务所进行的应收票据及应收账款审计案78

审计案例27巴克雷斯建筑公司审计案81

第三节 模拟实验87

模拟实务操作二 审计重要性水平的确定87

第五章 审计证据与审计工作底稿90

第一节 审计证据90

审计案例28海顺公司应收账款审计案91

审计案例29海通公司库存现金审计案93

审计案例30海立公司“小金库”案94

第二节 审计取证方法96

审计案例31福森公司的“轿车之谜”案97

审计案例32吉利公司虚构应收账款审计案98

审计案例33沧海会计师事务所存货监盘失败案100

审计案例34长江干堤审计案101

第三节 审计工作底稿105

审计案例35行业协会检查中暴露出来的种种问题107

审计案例36公信会计师事务所遇到的尴尬109

审计案例37 ST吉光华艰难的重组之路109

第六章 审计过程112

第一节 接受审计委托112

审计案例38东方股份有限公司的审计业务约定书113

第二节 计划审计工作116

审计案例39 ST康赛集团审计案116

第三节 实施风险评估程序119

审计案例40世界通信公司审计案119

第四节 实施控制测试和实质性程序132

审计案例41上海禅信公司虚假验资案132

审计案例42中捷公司内部控制失效案134

第五节 完成审计工作和编制审计报告136

审计案例43台湾地区“口蹄疫”事件审计程序及报告137

第三编 审计实施141

第七章 被审计单位重大错报风险评估与应对141

第一节 被审计单位重大错报风险评估141

审计案例44中国“银广夏”审计案142

第二节 被审计单位重大错报风险应对146

审计案例45亿安科技公司财务欺诈案147

第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序154

审计案例46美国南方保健公司会计造假案155

审计案例47兰花岗矿务局内部控制系统评价案158

第四节模拟实验161

模拟实务操作三 管理建议书的编写161

第八章 销售与收款循环审计163

第一节 销售与收款循环的内部控制测试163

审计案例48东方股份有限公司销售与收款循环内部控制测试164

第二节 销售与收款业务审计171

审计案例49达成公司应收账款审计案174

审计案例50长兴公司年度利润审计案175

审计案例51利华公司坏账准备审计案178

审计案例52胜利公司主营业务收入审计案180

审计案例53康成公司审计案182

第三节 模拟实验186

模拟实务操作四 主营业务收入审计程序表的设计186

模拟实务操作五 主营业务收入的分析性复核187

模拟实务操作六 主营业务收入的实质性测试193

模拟实务操作七 应收账款的函证及分析196

模拟实务操作八 坏账准备估价的测试程序199

第九章 购货与付款循环审计201

第一节 购货与付款循环的控制测试201

审计案例54长恒集团股份有限公司内部控制制度审计案202

第二节 应付账款审计205

审计案例55星辰股份有限公司审计案207

审计案例56美国巨人零售公司审计案209

第三节 固定资产和累计折旧审计211

审计案例57光宇股份有限公司审计案214

审计案例58蓝田股份公司审计案217

第四节 固定资产减值准备审计219

审计案例59亨通公司审计案221

第五节 模拟实验223

模拟实务操作九 应付账款审计223

模拟实务操作十 固定资产及其折旧审计225

模拟实务操作十一 固定资产减值准备审计229

第十章 生产与存货循环审计231

第一节 生产与存货循环的控制测试231

审计案例60长春中大实业公司存货内部控制审计案232

第二节 存货审计235

审计案例61长春华天公司存货审计案238

审计案例62科龙电器公司年报审计案241

审计案例63高路华公司6.4亿元的假账案245

第三节 模拟实验247

模拟实务操作十二 存货监盘的操作247

模拟实务操作十三 存货计价审计249

模拟实务操作十四 生产成本审计253

第十一章 筹资与投资循环审计255

第一节 筹资与投资循环的控制测试255

审计案例64猴王股份有限公司终止股票交易案258

第二节 借款审计261

审计案例65华安公司长期借款审计案263

第三节 投资审计266

审计案例66美国ESM政府证券有限公司审计案268

审计案例67长春华沛公司投资审计案270

第四节 所有者权益审计273

审计案例68长通股份有限公司利润及利润分配审计案276

第五节 模拟实验282

模拟实务操作十五 投资审计282

模拟实务操作十六 应付债券审计286

模拟实务操作十七 利润及利润分配审计288

第十二章 货币资金审计291

第一节 货币资金内部控制测试291

审计案例69湖州市自来水厂会计、出纳联合贪污案292

第二节 现金审计294

审计案例70湖北天一科技股份有限公司现金陷阱案296

第三节 银行存款审计299

审计案例71卫生部原卫生检疫局私设“小金库”案300

第四节 模拟实验301

模拟实务操作十八 库存现金的监盘301

模拟实务操作十九 银行存款审计303

模拟实务操作二十“小金库”的审计要领304

第十三章 特殊项目审计307

第一节 期初余额审计与期后事项审计307

审计案例72长春好运食品股份有限公司审计案309

第二节 关联方及其交易审计310

审计案例73印度萨蒂扬审计失败案312

审计案例74湖北美尔雅公司审计案314

第三节 或有事项审计316

审计案例75台湾金城农畜产公司审计案318

第四节 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的审计320

审计案例76 ST兴业公司惊天的坏账准备计提案321

审计案例77 TCL通讯公司遭遇造假风波案323

第五节债务重组审计327

审计案例78秦丰农业3.9亿元国资流失审计案327

审计案例79中兴公司审计案329

第六节 持续经营假设审计331

审计案例80 ST炎黄公司审计案332

第七节 模拟实验336

模拟实务操作二十一 企业持续经营假设的审计判断336

模拟实务操作二十二 期后事项审计336

模拟实务操作二十三 关联方占用资金审计337

模拟实务操作二十四 关联方交易的复核338

模拟实务操作二十五 企业持续经营能力审计343

第四编 审计完成349

第十四章 完成审计工作与审计报告349

第一节 完成审计工作349

审计案例81兰州三毛实业股份公司会计造假案352

第二节 审计报告354

审计案例82我国第一份拒绝表示意见的审计报告355

审计案例83我国第一份否定意见的审计报告357

审计案例84海南恒泰芒果股份公司审计案359

审计案例85博盈投资审计案361

审计案例86健康元公司审计案364

第三节 模拟实验366

模拟实务操作二十六 审计差异调整表和试算平衡表的编制366

模拟实务操作二十七 审计调整建议的拟订373

模拟实务操作二十八 审计意见的选择与审计报告的编写378

第五编 其他业务与其他审计381

第十五章 验资、审阅与预测性财务信息审核381

第一节 验资和财务报表审阅381

审计案例87原野公司验资案384

审计案例88杭州艾比艾公司审计案389

第二节 预测性财务信息审核390

审计案例89成都红光公司盈利预测审核案391

审计案例90上海贝岭股份有限公司盈利预测审核案394

第三节 模拟实验397

模拟实务操作二十九 设立验资397

第十六章 会计咨询与会计服务403

第一节 会计咨询403

审计案例91飞翔公司管理咨询案405

第二节 会计服务407

审计案例92北京大海股份有限公司税收筹划案408

第三节 模拟实验410

模拟实务操作三十 广发（集团）公司对长春玉麟企业并购咨询案410

第十七章 政府审计415

第一节 政府财政财务收支审计415

审计案例93国家审计署引发2004年全国“审计风暴”417

审计案例94“公路大王”难逃法网、交通局长读职落马审计案418

第二节 领导者任期经济责任审计422

审计案例95浙江华光器材厂审计案426

第三节 国有企业审计428

审计案例96国家电力公司违规211亿元审计案429

审计案例97厦门市国有企业巨亏审计案431

第四节 金融企业审计434

审计案例98锦州交行与法院联手作假案436

第十八章 内部审计440

第一节 内部审计程序440

审计案例99内部审计为企业老板找回意外之财441

第二节 内部审计内容443

审计案例100浙江省海盐县广播电视局原局长离任审计案444

参考资料448