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第一章 绪论1

1.1 税收遵从的基本理论1

1.1.1 税收遵从的定义和分类1

1.1.2 税收遵从的法律属性2

1.1.3 税收遵从的文化属性3

1.1.4 税收遵从的本质4

1.2 影响纳税人税收遵从的因素5

1.2.1 税制对纳税人税收遵从的影响5

1.2.2 税务机关的纳税服务对纳税人税收遵从的影响10

1.2.3 税收负担对纳税人税收遵从的影响13

第二章 税收遵从的一般理论分析15

2.1 纳税人税收遵从影响因素的理论模型15

2.1.1 纳税人税收遵从的A-S模型15

2.1.2 纳税人税收遵从影响因素的定量分析17

2.1.3 A-S模型的理论补充19

2.2 纳税人税收遵从影响因素的实验验证24

2.2.1 纳税人税收遵从的行为假设和模型构建24

2.2.2 纳税人税收遵从的实验设计26

2.2.3 纳税人税收遵从的实验结果29

第三章 纳税人税收遵从的行为博弈分析33

3.1 行为博弈理论33

3.1.1 博弈论的发展33

3.1.2 行为博弈论的发展35

3.2 纳税人税收不遵从的行为博弈均衡分析38

3.2.1 税收遵从的行为博弈稳定均衡策略38

3.2.2 纳税人自利下的税收不遵从的行为博弈均衡分析40

3.2.3 纳税人道德自律下的税收不遵从的行为博弈均衡分析43

3.2.4 纳税人税收不遵从决策的两阶段行为博弈均衡分析45

3.3 纳税人与征税人的行为博弈均衡分析49

第四章 中国宏观税负水平对纳税人税收遵从的影响53

4.1 中国宏观税负水平的测算与评价53

4.1.1 中国宏观税负水平测算53

4.1.2 中国宏观税负水平的评价58

4.2 高宏观税负下的税收不遵从64

4.2.1 地方政府“费挤税”式的税收不遵从65

4.2.2 国有及国有控股企业“利挤税”式的税收不遵从70

4.2.3 私人企业“黑户”式的税收不遵从78

4.3 降低中国宏观税负水平的对策82

4.3.1 稳步推进扩大增值税征收范围改革82

4.3.2 加速构建地方税体系84

4.3.2 完善我国个人所得税征管方式86

第五章 中国税收不遵从水平测算88

5.1 税收不遵从水平测算方法88

5.1.1 税收不遵从水平测算方法探索88

5.1.2 税收不遵从水平测算的几种方法90

5.2 税收不遵从水平测算方法在中国的运用101

5.2.1 运用现金比率方法测算的税收不遵从水平101

5.2.2 运用收入与支出差异方法测算的税收不遵从水平104

5.2.3 组合预测方法测算的税收不遵从水平107

第六章 降低税负痛苦指数的中国财政支出结构优化109

6.1 中国财政体制改革109

6.1.1 中国1994年前财税体制反复改革的过程110

6.1.2 中国1994年实行分税制改革的原因112

6.1.3 中国1994年财税改革的主要内容115

6.1.4 中国1994年财税改革的评价121

6.2 财政分权体制下中国不合理的财政支出结构124

6.2.1 中国财政分权与财政民生支出不足124

6.2.2 中国财政支出结构及其不合理性127

6.3 中国财政支出结构优化的方向和制度措施130

6.3.1 中国财政支出结构优化的方向130

6.3.2 建立和健全覆盖全民的公共财政体制132

6.3.3 建立和完善基于公共服务均等化的财政转移支付制度134

第七章 中国提升主体税种纳税人遵从水平的制度创新136

7.1 提升增值税遵从水平的制度创新136

7.1.1 增值税遵从水平提升的国外经验137

7.1.2 中国增值税纳税人不遵从的表现和原因141

7.1.3 中国增值税遵从水平提升的政策措施144

7.2 提升消费税遵从水平的制度创新147

7.2.1 消费税的定义、特点和国外运用147

7.2.2 中国消费税税制改革和问题149

7.2.3 中国消费税遵从水平提升的政策措施152

7.3 提升企业所得税遵从水平的制度创新156

7.3.1 外国企业所得税税制及其改革156

7.3.2 中国企业所得税的基本规定160

7.3.3 中国提升企业所得税遵从水平的措施163

7.4 提升个人所得税遵从水平的制度创新170

7.4.1 个人所得税的税制模式、征税范围和税率结构170

7.4.2 中国个人所得税的税制模式、征税范围和税率结构173

7.4.3 中国提升个人所得税遵从水平的措施178

第八章 税务部门促进纳税人税收遵从的措施184

8.1 制约我国税务部门促进纳税人税收遵从的因素184

8.1.1 税收征管目标错位、税源监控乏力和征税成本高昂185

8.1.2 税收征管体制和手段落后188

8.2 我国税务部门促进纳税人税收遵从的措施191

8.2.1 健全我国税收制度和征管体制192

8.2.2 改进我国税收征管方式和手段199

参考资料210

后记216